IVA en Polonia

El porcentaje de IVA en Polonia

Tipos de IVA en Polonia

En Polonia, el tipo general del IVA es del 23% desde 2011. Al igual que cualquier otro país, Polonia también tiene un IVA reducido aplicable a ciertos productos o servicios.

Un tipo de IVA reducido del 8 % en Polonia se aplica para los siguientes bienes y servicios:

• · Ciertos servicios relacionados con la agricultura.
• · Los alimentos procesados ​​como el azúcar, sopas, salsas
• · El transporte de pasajeros
• · Farmacia y Equipos de Medicina
• · Todos los servicios de construcción y suministro de casas y apartamentos clasificados como vivienda social
• · Todos los servicios de catering y restaurante, pero sin la entrega de bebidas
• · Periódicos y revistas (si menos de 67 por ciento del contenido es la publicidad)
• · Servicios Comunales

Además, existe un tipo de IVA reducido del 5 % para los bienes como los productos lácteos, carne, aves y pescado. Hay también varios servicios exentos del IVA en Polonia, al igual que las exportaciones de bienes, entrega intracomunitaria de bienes, servicios o suministros de aeronaves de transporte internacional y los buques al mar. Un régimen especial es también para las finanzas, la educación, la cultura, la sanidad y los servicios sociales. Por favor, póngase en contacto con nuestro bufete de abogados en Polonia con el fin de recibir asesoramiento personalizado.

Registro del IVA en Polonia

Si un empresario quiere ver si su empresa está sujeta al IVA, todo lo que necesita hacer es mirar a la facturación anual de su empresa. Si no supera 240.000 PLN (límite vigente desde el 1 de enero de 2026), no hay necesidad de registro del IVA en Polonia. Sin embargo, si está por encima de este valor, le obliga a registrarse con IVA ante la Hacienda Pública polaca local con el fin de obtener el número de registro.

El procedimiento se puede hacer inmediatamente después de obtener el certificado de registro del Registro  Mercantil Nacional. Hay algunos documentos que deben estar incluidos en la solicitud de registro como, por ejemplo, la escritura de constitución de la empresa, el certificado de inscripción y un formulario estándar completado por los administradores de la compañía.

No hay sanciones específicas para la inscripción tardía, pero ¿Será esto eventualmente conducir a pago incompleto del IVA, en caso de que la Administración tributaria polaca imponer una multa de hasta unos 46 millones PLN (máximo del Código Penal Fiscal en 2026). Cuando los trámites de registración se finalizan, el empresario, por supuesto, tiene que pagar por todas las transacciones imponibles que ocurren durante el período que se requiere estar registrado.

Devolución del IVA en Polonia

Devolución del IVA

Para la recepción de la devolución del IVA en Polonia, el empresario no establecido en la UE debe presentar la solicitud (las empresas de la UE la presentan electrónicamente en su propio país) al Jefe de la de Segunda Oficina de Impuesto Warszawa. La aplicación tiene que ser completada en polaco y presentada antes del 30 de septiembre del año siguiente. No puede ser sometida a un periodo inferior a tres meses o más de un año. El importe mínimo de la restitución solicitada deberá ser superior a 400 euros si la solicitud es por un periodo inferior a un año o 50 euros por un año. Después de que las autoridades verificar la reclamación, el IVA se recuperará.

El IVA intracomunitario en Polonia

Si un empresario tiene la intención de hacer operaciones intracomunitarias, este deberá comunicar al jefe de la Delegación de Hacienda su intención antes de efectuar el primer suministro o adquisición de bienes de otra empresa en un Estado miembro de la UE. Esto se hará mediante la presentación de un formulario de notificación de registro. De esta manera, la empresa se ​​registrará como contribuyente de la UE y confirmará el estado de las IVA a fin de realizar la transacción. La adquisición de los bienes serán sometidos a imposición en Polonia. Si la mercancía se transporta a otro Estado miembro, el IVA debe ser pagado allí.